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2023 年 10 月 19 日上午，集團審計監察部持續推進(jìn)“三化 模式 ”工作，對南平市建陽(yáng)區旅游發(fā)展有限公司進(jìn)行例行檢查。 檢查組重點(diǎn)對公司的內控制度、財務(wù)管理、工程管理等方面執行

情況進(jìn)行檢查。

主要情況反饋如下：

1、旅發(fā)公司建立財務(wù)薪酬制度，工程管理制度，用章制度，

差旅費報銷(xiāo)制度等，內控制度執行到位。

2、2023 年 3 月 35#憑證，建盞文創(chuàng )園宣傳材料制作費 3248 元，進(jìn)入銷(xiāo)售費用-辦公費，二級明細科目應為廣告與業(yè)務(wù)宣傳

費。

3、2023 年 3 月 4#憑證，快遞費用附件不齊全。

4、2023 年 3 月 60#、61#憑證，小車(chē) ETC 費用進(jìn)入管理費用

——差旅費，二級明細科目應調整為車(chē)輛管理費。

5、8 月 31#憑證，支付防暑降溫、應急備用藥品費用 557 元，

進(jìn)入銷(xiāo)售費用——辦公費，二級明細科目應調整為職工福利費。

6、8 月 26#憑證，文化服務(wù)宣傳視頻拍攝制作 400 元，進(jìn)入

銷(xiāo)售費用——辦公費，二級明細科目應調整為廣告與業(yè)務(wù)宣傳費。

7、9 月 30 日 52#憑證，付書(shū)吧文創(chuàng )商口購買(mǎi)費 14200（公 仔定制 4900，筆記本 4900，祈福牌 4000，鑰匙扣 400），一次性 進(jìn)入銷(xiāo)售費用-——其他，未通過(guò)庫存商品核算，后續未依據出

售、職工福利、贈送等各種情況進(jìn)行相應賬務(wù)處理。

8、抽查“建陽(yáng)區城市公益書(shū)吧-北門(mén)公益書(shū)吧 ”項目，內頁(yè) 資料齊全，合同管理規范，項目付款流程審核齊全，此項目工程

管理方面整體較好。

規范建議:一是企業(yè)外購商品無(wú)論是否實(shí)際入庫及以后后續  如何處理，都應當辦理入庫手續通過(guò)庫存商品科目進(jìn)行核算，后 續外購商口用于出售、職工福利、贈送進(jìn)行促銷(xiāo)活動(dòng)時(shí)，再依據 不同的用途進(jìn)行相應會(huì )計處理；二是根據《企業(yè)所得稅法實(shí)施條 例》第 44 條規定：發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出， 除國家財政、稅收主管部門(mén)另有規定外，不超過(guò)當年銷(xiāo)售收入   15%的部分，準予扣除;超過(guò)部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

旅發(fā)公司應正確核算廣告與業(yè)務(wù)宣傳費。

請各企業(yè)認真參考借鑒，共同改進(jìn)提升。